Данъци в България и Испания през 2026 – къде, кога и какво декларирате

Данъците в България и Испания през 2026 г. не могат да се сравнят само с „10% срещу прогресивна скала“. Първо се определя къде сте данъчно местно лице, после какъв е видът на дохода, къде е източникът му и как действа спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане. Едва тогава се вижда къде, кога и какво се декларира.

Тази статия е практичен ориентир за работещи, собственици на бизнес, дистанционни специалисти, наемодатели и пенсионери. Тя не замества индивидуално становище на счетоводител или данъчен адвокат, защото семейните връзки, жилището, договорите и дните на престой могат да променят резултата.

Краткият извод

България обикновено има по-ниска номинална ставка върху доходите на физическите лица и по-проста рамка. Испания има прогресивно облагане, регионални компоненти и повече декларационни детайли. Това обаче не означава, че човек свободно избира по-евтината държава. Данъчната резидентност следва фактите, а не адреса върху фактурата.

Как се определя данъчната резидентност

Испания

Основният тест е престой повече от 183 дни през календарната година. При броенето могат да се включат кратки отсъствия, освен ако не се докаже данъчна резидентност другаде. Испанските правила разглеждат и основния център на икономическите интереси. Съществува презумпция, когато съпругът или съпругата и непълнолетните деца обичайно живеят в Испания, освен ако бъде оборена.

България

Българският Закон за данъците върху доходите на физическите лица използва критерии като постоянен адрес, престой повече от 183 дни, изпращане в чужбина от българската държава и център на жизнените интереси. Постоянният адрес сам по себе си не решава въпроса, ако центърът на жизнените интереси не е в България.

Какво става, ако и двете държави ви считат за резидент

Тогава се прилага спогодбата между България и Испания. Последователно се разглеждат постоянно жилище, център на жизнени интереси, обичайно пребиваване, гражданство и при нужда взаимно споразумение между компетентните органи. Това е причината механичното правило „183 дни“ да не е достатъчно за сложен трансграничен случай.

Пазете календар на пътуванията, договори за наем или собственост, трудови и клиентски договори, училищна регистрация на децата, банкови движения и доказателства за икономическа дейност. Те показват къде реално е организиран животът ви.

Данък върху трудов доход

В България доходът от трудово правоотношение обичайно се облага с плосък данък 10% върху данъчната основа след задължителните лични осигурителни вноски. Работодателят удържа авансовия данък. Осигурителните прагове и максималният осигурителен доход трябва да се проверяват за съответната година.

В Испания IRPF е прогресивен и комбинира държавна и автономна част. Затова крайната ставка зависи от дохода и автономната област. Удръжката във фиша е авансово плащане, а годишната декларация изравнява резултата. Семейното положение, децата, определени намаления и регионални облекчения също имат значение.

Заплата от българска фирма, работа от Испания

Това е един от най-често подценяваните сценарии. Фактът, че договорът и работодателят са български, не означава автоматично, че облагането и осигуряването остават само в България. Значение има къде физически се извършва работата, къде е резидентът и дали работодателят има задължения в Испания.

Отделно от данъка трябва да се анализират социалните осигуровки по европейските правила. Удостоверението A1 може да потвърди приложимото законодателство при временно командироване или работа в повече от една държава, но не е универсален документ за безсрочна дистанционна работа. Данъчната резидентност и A1 са различни въпроси.

Самостоятелна дейност и фрийланс

В България свободната професия или друга самостоятелна дейност има правила за нормативно признати разходи, авансов данък, годишна декларация и осигуряване. В Испания autónomo се регистрира пред Agencia Tributaria и Seguridad Social, подава периодични декларации и плаща социални вноски според приложимата рамка.

Не сравнявайте само данъка върху печалбата. Включете месечни осигуровки, gestor, IVA/ДДС, авансови плащания, професионална застраховка и административно време. Подробен стартов бюджет има в материала за регистрация и разходи като autónomo.

Фирма в България, собственик в Испания

Българското дружество не премахва личните испански задължения на собственика. Заплата, дивидент, управленско възнаграждение и заем се третират различно. Ако реалното управление се извършва от Испания, може да възникнат въпроси за място на ефективно управление, постоянен обект, регистрация на работодател или местно деклариране.

Корпоративният данък в България е 10%, но това число не е цялата картина. След него може да има данък върху дивидента и деклариране в Испания с прилагане на спогодбата. Плащането през лична карта на фирмата не превръща личния разход в бизнес разход.

Доход от наем

Недвижимият имот обичайно се облага в държавата, където се намира. Български имот, отдаван под наем от лице, живеещо в Испания, може да създаде задължение в България и декларационно задължение в Испания. Спогодбата определя механизма за избягване на двойното облагане, но не отменя автоматично подаването на декларации.

Испанският имот се декларира според испанските правила. Данъчният резултат зависи от това дали собственикът е резидент, как се използва имотът, какви разходи са допустими и дали е краткосрочно туристическо отдаване. За покупната част вижте сравнението на разходите при имот в Испания.

Пенсии

Облагането на пенсията зависи от вида ѝ и текста на спогодбата. Частна или социалноосигурителна пенсия и пенсия за държавна служба може да следват различни правила. Получаването по българска банкова сметка не определя държавата на облагане. Пенсионерът трябва да изясни и здравното покритие, включително евентуален формуляр S1.

Дивиденти, лихви и инвестиции

Данъчният резидент на Испания по принцип декларира световните си доходи, включително дивиденти и лихви от България. В България може да е удържан данък при източника. Испания отчита дохода и при условията на спогодбата допуска съответния данъчен кредит до приложимия лимит.

При инвестиции следете покупната цена, таксите, датата на продажба и валутното преизчисляване. Декларацията от брокер не винаги е подготвена по правилата на държавата, в която сте резидент. Криптоактивите и сметките в чужбина имат допълнителни информационни изисквания.

Имущество и активи в чужбина

Испания има информационни режими за определени категории чуждестранни активи и отделни правила за данък върху имуществото и данък за големите състояния. Праговете, освобождаванията и регионалното прилагане трябва да се проверят за конкретната година и автономна област. Не подавайте формуляр само по публикация в социална мрежа, но и не игнорирайте изискването.

ДДС и IVA

Българският ДДС и испанският IVA се основават на общата европейска рамка, но регистрационните прагове, декларациите и някои ставки се различават. При услуги към бизнес клиент в друга държава от ЕС често се използва reverse charge, но трябва да има валиден VAT номер и правилна фактура. При услуги към крайни клиенти и електронни услуги може да действа OSS.

Мястото на клиента, видът на услугата и статутът B2B или B2C са решаващи. „Фирмата е българска“ не е достатъчно обяснение. Проверявайте VAT номера във VIES и пазете доказателства за местоположението на клиента.

Пример: човек се мести през юли

Ако през първата половина на годината човек работи в България, а от юли живее и работи в Испания, не трябва автоматично да разделя данъка на две равни части. Трябва да преброи дните, да опише постоянните жилища, семейството и икономическите интереси, да установи резидентността за цялата година и после да приложи правилата за източника на всеки доход.

Възможно е да има декларации и в двете държави без да се плаща два пъти един и същ данък. Това не е двойно облагане, ако едната декларация отчита данъчен кредит или освобождаване по спогодбата.

Как да сравните реалната данъчна тежест

Направете годишна, а не месечна сметка. Започнете с брутния доход и извадете личните социални вноски, данъка върху дохода, задължителните професионални разходи и счетоводното обслужване. После добавете данъците върху имущество, автомобил и доход от наем. За предприемач включете и фирмения данък, данъка при разпределение на печалба и разхода за осигуряване.

Сравнението трябва да е при еднакъв сценарий. Българска заплата от 4 000 лв. не се поставя директно до испанска заплата от 2 000 евро, без да се отчетат покупателната способност и разходите за жилище. Полезно е да прочетете и сравнението на наемите в Испания и подробния семеен бюджет.

Доказване на резидентност и платен данък

Удостоверението за данъчна резидентност е официален документ за конкретен период; то е по-силно доказателство от сметка за ток или адресна регистрация. Чуждестранен платец може да го поиска, за да приложи правилната ставка при източника. Издаването му не отменя проверката на фактическите обстоятелства.

За данъчен кредит пазете годишни служебни бележки, удостоверения от данъчната администрация, платежни документи и превод, когато е необходим. Само банково извлечение с нетната сума невинаги доказва какъв данък е удържан и за кой доход. Ако документът пристигне след крайния срок, проверете възможността за корекция.

Сроковете не са еднакви

Българската годишна декларация на физическите лица и испанската кампания Renta имат различни периоди, електронни системи и правила за предварително попълнените данни. Проектът на испанската декларация не е гаранция за точност, особено при български доходи. Данъкоплатецът носи отговорност да добави липсващите суми.

Създайте папка за всяка календарна година и събирайте документите ежемесечно. Това е особено важно, ако получавате заплата, дивидент, наем и инвестиционен доход едновременно. Корекцията преди проверка обикновено е по-лесна от обяснение без доказателства години по-късно.

Най-чести грешки

• Да се гледа само адресът по лична карта.
• Да се приема, че 182 дни автоматично означават България.
• Да не се декларира български доход в Испания.
• Да се смесват данък и социални осигуровки.
• Да се използва фирмена сметка за лични разходи.
• Да се пропуснат чуждестранни активи и информационни формуляри.
• Да няма документи за вече платения данък.

Практичен контролен списък

1. Направете календар на физическото присъствие.
2. Опишете жилището, семейството и центъра на доходите.
3. Разделете доходите по вид и държава на източника.
4. Проверете приложимата спогодба.
5. Отделно определете социалното осигуряване.
6. Съберете удостоверения за удържан данък.
7. Проверете сроковете на НАП и Agencia Tributaria.
8. Потърсете трансграничен специалист преди подаване.

Често задавани въпроси

Мога ли да избера да плащам данъци само в България?

Не. Резидентността и източникът на дохода се определят от фактите и закона. Ниската ставка не създава право на избор.

Ще платя ли данък два пъти?

Възможно е да декларирате в две държави, но спогодбата предвижда механизъм за избягване на двойното облагане при изпълнени условия.

Регистрацията residencia означава ли данъчна резидентност?

Не автоматично. Тя е важен факт, но данъчният анализ включва дни, жилище, семейство и икономически интереси.

Къде да проверя официално?

В България – НАП и текста на ЗДДФЛ; в Испания – Agencia Tributaria; за спогодбата – официалния текст в BOE и българските правни източници.

Проверено към август 2026 г. Официални отправни точки: Национална агенция за приходите, Agencia Tributaria, BOE и Your Europe – данъци. Текстът е обща информация, не индивидуална данъчна консултация.